ต้นปีแบบนี้…ยื่นภาษีกันหรือยัง!? สำหรับน้อง ๆ ที่เพิ่งเรียนจบหรือเพิ่งมีรายได้ก็อาจจะยังงง ๆ กับขั้นตอนการยื่นภาษี การหารายการลดหย่อนภาษีประเภทต่าง ๆ แม้กระทั่งวิธีการคำนวณภาษีของตัวเองเพื่อให้รู้ตัวเลขจำนวนภาษีว่าต้องชำระเพิ่มเติมหรือได้ภาษีคืน
คำนวณรายได้ของตัวเอง
นำรายได้ทั้งหมดของตัวเองตลอดทั้งปีมาบวกกันรวมกันเพื่อให้รู้ว่ารายได้รวมทั้งหมดมีมูลค่าเท่าไหร่
รายการลดหย่อนภาษี
1. ส่วนตัวและครอบครัว
- ส่วนตัว 60,000 บาท
- คู่สมรส 60,000 บาท
- บุตร คนละ 30,000 บาท
- คนที่ 2 เป็นต้นไปที่เกิดตั้งแต่ปี พ.ศ.2561 คนละ 60,000 บาท
- ค่าฝากครรภ์ และคลอดบุตร 60,000 บาท
- ค่าเลี้ยงดูบิดามารดา คนละ 30,000 บาท
- ค่าอุปการะผู้พิการ/ทุพพลภาพ 60,000 บาท
2. ประกันและการลงทุน
- ประกันสังคม 9,000 บาท
- ประกันสุขภาพบิดามารดา ประกันสุขภาพบิดามารดา 15,000 บาท
——————————-
- ประกันชีวิต 100,000 บาท
- ประกันสุขภาพตัวเอง 25,000 บาท
**รวมกันแล้วต้องไม่เกิน 100,000 บาท**
——————————-
- ประกันชีวิตบำนาญ 15% ของเงินได้ ไม่เกิน 200,000 บาท
- กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ/สงเคราะห์ครูฯ / กบข.* 15% ของเงินได้ ไม่เกิน 500,000 บาท
- *กรณี กบข.ได้สูงสุด 30% ของเงินเดือน และเมื่อรวมกันทั้งหมดแล้วไม่เกิน 500,000 บาท
- กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF) 30% ของเงินได้ ไม่เกิน 500,000 บาท
- กองทุนรวมเพื่อการออม (SSF) 30% ของเงินได้ ไม่เกิน 200,000 บาท
- กองทุนการออมแห่งชาติ 30,000 บาท
**รวมกันแล้วต้องไม่เกิน 500,000 บาท**
3. กระตุ้นเศรษฐกิจ
- ดอกเบี้ยบ้าน 100,000 บาท
- เงินลงทุนวิสาหกิจเพื่อสังคม 100,000 บาท
- โครงการ E-easy (1 ม.ค.-15 ก.พ. 66) สูงสุด 50,000 บาท
4. บริจาค
- บริจาคพรรคการเมือง ไม่เกิน 10,000 บาท
- บริจาคเพื่อการศึกษา กีฬาสังคมต่าง ๆ และโรงพยาบาลรัฐ 2 เท่าของที่จ่ายจริงแต่ไม่เกิน 10% ของเงินได้
- บริจาคอื่น ๆ มูลนิธิ และองค์กรสาธารณกุศลตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 10% ของเงินได้
หลักการคำนวณภาษี
จำนวนรายได้ทั้งหมดมารวมกัน หักลบรายการค่าใช้จ่าย และรายการลดหย่อนภาษีต่าง ๆ เพื่อหา “เงินสุทธิ” ตามหลักการคำนวณ
“เงินได้สุทธิ = เงินได้ – ค่าใช้จ่าย – ค่าลดหย่อน”
ก่อนนำมาคำนวณภาษีตามสูตรดังนี้
“ภาษีที่ต้องจ่าย = เงินได้สุทธิ x อัตราภาษี”
นำจำนวนเงินสุทธิมาเช็กฐานภาษีของบุคคลธรรมดาตามอัตราที่กรมสรรพกรกำหนดเพื่อหาค่าภาษีที่จะต้องยื่นเพื่อชำระในแต่ละปี ดังนี้
- ไม่เกิน 150,000 บาท : ไม่ต้องเสียภาษี
- ตั้งแต่ 150,001 บาท – 300,000 บาท : เสียค่าภาษี 5%
- ตั้งแต่ 300,001 บาท – 500,000 บาท : เสียค่าภาษี 10%
- ตั้งแต่ 500,001 บาท – 750,000 บาท : เสียค่าภาษี 15%
- ตั้งแต่ 750,001 บาท – 1,000,000 บาท : เสียค่าภาษี 20%
- ตั้งแต่ 1,000,001 บาท – 2,000,000 บาท : เสียค่าภาษี 25%
- ตั้งแต่ 2,000,001 บาท – 5,000,000 บาท : เสียค่าภาษี 30%
- ตั้งแต่ 5,000,001 บาทขึ้นไป : เสียค่าภาษี 35%
แม้จะดูว้าวุ่นไปสักนิดกับการคำนวณภาษีเพื่อยื่นภาษีของตัวเองในทุก ๆ ปี แต่ผู้มีรายได้ทุกคนก็ควรยื่นภาษีเป็นประจำทุกปีเพื่อหลีกเลี่ยงการเรียกเก็บภาษีย้อนหลัง และการไม่ยื่นภาษีถือเป็นการกระทำที่ผิดกฎหมายข้อหนึ่งอีกด้วย
ติดตามข่าวสารความรู้หรือปรึกษาเรื่องกฎหมาย Balance Niti Law Firm พร้อมให้คำปรึกษาและดำเนินการให้ครบทุกขั้นตอน สามารถติดต่อได้ที่ Line : @balanceniti และสามารถติดตามข้อมูลข่าวสารหรือสาระน่ารู้ต่าง ๆ ของเราได้ที่ Facebook : Balance Niti Law Firm