การยื่นเอกสารเพื่อเสียภาษีเป็นหน้าที่ของผู้มีเงินได้ทุกคน ซึ่งในการยื่นภาษีควรต้องใช้ความละเอียดรอบคอบในการเตรียมเอกสาร ทั้งเอกสารขอลดหย่อนภาษีที่หากตกหล่นไปจะทำให้เสียค่าภาษีเพิ่มมากขึ้น ก่อนถึงกำหนดการการยื่นภาษีในทุก ๆ ปีจึงควรเตรียมเอกสารสำหรับประกอบการยื่นภาษีให้พร้อมเพื่อความรวดเร็วในการยื่น และการได้เงินภาษีที่ชำระเกินคืนอย่างรวดเร็ว
การยื่นภาษีนั้นสามารถยื่นได้ทั้งเอกสารและยื่นออนไลน์ผ่านเว็บไซต์ของกรมสรรพากร https://efiling.rd.go.th/rd-cms/tax โดยต้องทำการกรอกข้อมูลและอัพโหลดเอกสารต่าง ๆ เพื่อยื่นภาษีภายในระยะเวลาที่กำหนดในแต่ละปี
เอกสารสำคัญที่ต้องเตรียมก่อนยื่นภาษี
- เอกสารหลักฐานแสดงรายได้ หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ใบ 50 ทวิ) จากนายจ้าง ซึ่งจะแสดงรายละเอียดเงินได้ในปีนั้น และเงินสมทบต่าง ๆ เพื่อประกอบการพิจารณาในการเสียภาษี
- เอกสารรายการลดหย่อนภาษีกลุ่มต่าง ๆ ตลอดทั้งปี เช่น ค่าเลี้ยงดูพ่อแม่หรือบุตร เบี้ยประกันชีวิต ประกันสุขภาพ เงินบริจาค เป็นต้น
การยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา มี 2 แบบ
- ภ.ง.ด.90 ผู้ที่มีรายได้นอกเหนือจากเงินเดือนที่ได้รับ เช่น ค้าขายแบบบุคคลธรรมดา หรือเงินปันผล
- ภ.ง.ด.91 ผู้ที่มีรายได้เป็นเงินเดือนโดยไม่มีรายได้เสริม เช่น พนักงานบริษัทที่รับเงินเดือนเพียงอย่างเดียว
เอกสารประกอบการยื่นภาษีอื่น ๆ เพิ่มเติมแต่ละประเภท
ค่าลดหย่อนภาษีกลุ่มภาระส่วนตัวและครอบครัว
- หนังสือรับรองการหักลดหย่อนค่าอุปการะเลี้ยงดูบิดามารดา (ล.ย.03)
- หนังสือรับรองการหักลดหย่อนค่าอุปการะเลี้ยงดูคนพิการหรือคนทุพพลภาพ (ล.ย.04)
- หนังสือรับรองการเป็นผู้อุปการะเลี้ยงดูคนทุพพลภาพ (ล.ย.04-1)
- ทะเบียนสมรส
- เอกสารรับรองบุตร
- ใบรับรองแพทย์ ใบเสร็จรับรอง หรือหลักฐานอื่นที่แสดงว่าได้จ่ายค่าฝากครรภ์และค่าคลอดให้แก่สถานพยาบาล
ค่าลดหย่อนภาษีกลุ่มประกัน
- เบี้ยประกันชีวิตและประกันสุขภาพ ไม่ต้องเตรียมเอกสารแต่ต้องแจ้งความประสงค์ที่จะใช้สิทธิลดหย่อนต่อตัวแทน หรือบริษัทผู้รับประกัน
- เบี้ยประกันสุขภาพของพ่อแม่ ไม่ต้องเตรียมเอกสารเช่นกัน แต่ต้องแจ้งความประสงค์ที่จะใช้สิทธิลดหย่อนต่อตัวแทน หรือบริษัทผู้รับประกัน
ค่าลดหย่อนภาษีกลุ่มการออมและลงทุน
- เอกสารหนังสือรับรองการซื้อกองทุน SSF RMF
ค่าลดหย่อนภาษีกลุ่มกระตุ้นเศรษฐกิจ
- หนังสือรับรองการเสียดอกเบี้ยกู้ยืมเพื่อซื้อที่อยู่อาศัยจากธนาคาร
- สำเนาบัญชีผู้ถือหุ้นที่มีชื่อของผู้ยื่นภาษีเป็นรายชื่อผู้ถือหุ้น ณ วันที่ลงหุ้น หรือลงทุนในการจัดตั้งของบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล สามารถขอเอกสารได้จากกรมพัฒนาธุรกิจการค้า กระทรวงพาณิชย์
ค่าลดหย่อนภาษีกลุ่มบริจาค
- ใบอนุโมทนาบุญ หรือใบเสร็จรับเงินที่ระบุชื่อผู้ยื่นภาษีเป็นผู้บริจาค
- การบริจาคเพื่อพรรคการเมืองต้องใช้ใบเสร็จ หรือหลักฐานอื่น ๆ ที่ช่วยยืนยันว่าผู้ยื่นภาษีได้บริจาคช่วยเหลือพรรคการเมือง เช่น ใบโอนกรรมสิทธิ์ต่าง ๆ ที่ผู้ยื่นภาษีบริจาคให้แก่พรรคการเมือง เป็นต้น
บทลงโทษการละเมิดกฏหมายในการยื่นภาษี
- หากไม่ยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.90, 91 ภายในกำหนดเวลา ต้องโทษปรับทางอาญาไม่เกิน 2,000 บาท
- จงใจแจ้งข้อความเท็จหรือแสดงหลักฐานเท็จ เพื่อหลีกเลี่ยงงการเสียภาษี มีโทษจำคุกตั้งแต่ 3 เดือนถึง 7 ปี และปรับตั้งแต่ 2,000 บาท ถึง 200,000 บาท
- เจตนาไม่ยื่นแบบแสดงรายการเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษี มีโทษปรับไม่เกิน 200,000 บาท หรือจำคุกไม่เกิน 1 ปี หรือทั้งจำทั้งปรับ
สำหรับผู้ที่มีลดหย่อนภาษีและต้องได้เงินภาษีคืน กรมสรรพกรจะตรวจสอบและพิจารณาในการคืนภาษีภายใน 90 วัน นับจากวันที่มีการพิจารณาว่าเอกสารครบถ้วนและถูกต้องโดยสามารถตรวจสอบสถานะการคืนภาษีได้ที่เว็บไซต์กรมสรรพกร https://refundedcheque.rd.go.th/itp_x_tw/pages/n/result.jsp หากต้องการปรึกษาเรื่องเอกสารต่าง ๆ ที่เกี่ยวกับกฎหมาย และเกร็ดความรู้เรื่องกฏหมายสามารถติดต่อได้ที่ Line : @balanceniti และสามารถติดตามข้อมูลข่าวสารหรือสาระน่ารู้ต่าง ๆ ของเราได้ที่ Facebook : Balance Niti Law Firm